Налоговое администрирование и налоговый контроль:
— Изменения в порядке работы с ЕНС прямо в середине года;
— Новые правила подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов;
— Новые правила распределения ЕНП;
— Новые правила начисления пеней с июля 2023 года и штрафов;
— Изменения в порядке ЭДО с налоговыми органами и правилах применения электронных подписей руководителями и представителями организаций и ИП с сентября 2023 года;
— Новые правила оформления доверенностей налогового представителя;
— Нововведения в части камерального и выездного контроля;
— Смягчение наказаний за налоговые преступления.
Новое в контроле применения ККТ.

Налог на добавленную стоимость
• Расширен перечень не облагаемых НДС операций.
• Установлен порядок уплаты НДС при предоставлении органами власти сервитута.
• В счете-фактуре необходимо отражать больше сведений о прослеживаемых товарах.
• Скорректирован заявительный порядок возмещения НДС.
• Лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС изменили.
• Отменяют НДС-освобождения при строительстве апартаментов.
Налог на прибыль организаций
• Продлено действие правила о непризнании доходом прощенного иностранной компанией долга.
• Уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5.
• Затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы.
• Ограничение на учет убытков прошлых лет продлили.
• Регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта.
• Личным фондам установлена льготная ставка по налогу на прибыль.
• Установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение.
• В каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямым.
Имущественные налоги
• Разрешили не подавать заявление об уничтожении или гибели транспортного средства в целях отмены его налогообложения.
• Определен порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта.
• Изменен срок представления уведомления о сдаче единой декларации по налогу на имущество.
• Изменен срок представления декларации по налогу на имущество организаций.
• Расширен перечень кадастровой недвижимости.
• Введены льготы по налогу на имущество.
• Налог на доходы физических лиц.
• Новая редакция ст. 223 НК «Дата фактического получения дохода».
• Правила признания доходом заработной платы, премий, отпускных и т.д.
• Сроки удержания налога и сроки перечисления налога в бюджет.
• Срок сдачи отчетности по форме 6 — НДФЛ.
• Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие. Индексация заработной платы.
Система оплаты труда.
• Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая.
• Стимулирующие доплаты и надбавки, премирование и поощрения.
• Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений.
• Оплата простоев.
• Сокращенное и неполное рабочее время.
Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.
• Обязательные доплаты за вредные условия труда, дополнительный отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени, продолжительность рабочей смены.
• Предоставление компенсаций при направлении в командировки: особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов, в т.ч. при оформлении однодневных служебных поездок.
• Компенсация за разъездной характер работы – новые нормы 2023 года.
• Компенсации при несвоевременной выплате заработной платы сотрудникам и их налогообложение. • Дистанционная работа и компенсация за использование личного имущества в служебных целях в 2023 году.
Выплаты, связанные с условиями труда, отличающимися от нормальных.
• Оплата за работу в ночное время. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в ночное время.
• Оплата работы в выходные и праздничные нерабочие дни.
• Оплата сверхурочной работы.. Новый перечень лиц, которых нельзя привлечь к работе в сверхурочное время.
• Оплата за вредные условия труда, запрет на работу в опасных условиях труда.
• Оплата при совмещении профессий, временном заместительстве. Примеры расчетов.
• Расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.
Выплаты, связанные с увольнением работника. Страховые взносы в 2023 г.

• Новые правила проведения предрейсовых медосмотров водителей с сентября.
• Новые правила предоставления дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами с сентября.